企业风险管理干货：企业财务风险的规避与控制

企业在经营发展过程中，各项财务活动受到各种不确定的、潜在的和难以预料和控制的不利因素影响，使其受到可能造成经济损失的风险，也就是人们经常说的企业财务风险。

企业财务风险管理的内涵

财务风险根据其发生的环境，可以归纳为以下内容。

(一) 企业内部财务风险

企业内部财务风险是指在企业内部环境和活动中，各种不确定的因素带来的财务风险，属可控风险因素。

 01  内部环境财务风险

在企业自身财务管理过程中，财务管理内控制度的是否完善、财务管理内控点的是否有效、内部经营环境是否有序、重大资金调拨是否可控、财务管理是否安全等因素，是危害较大的潜在性财务风险因素，能够直接导致财务及资金的不平衡，进而引发更为严重的财务危机。 

 02  企业筹资财务风险

财务杠杆利益是指企业财务资金中，需向其他企业或个人借取一部资金来弥补主权资金的缺口，并凭借借取来的资金取得额外的利益。

受到财务杠杆利益的驱使，很多企业不断增大筹资比重，而忽略了财务杠杆的平衡。

筹取的资金越多，按期还本付息的负担也就越重，这种因借取资金经营而带来的风险即为企业筹资财务风险。

这种筹资财务风险存在着一定的资金平衡，少量的筹资会使企业取得额外的经济效益;相反，大量筹资超越了资金平衡，会致使付息超过获利，长期的负债甚至会超过净资产值，从而对企业财务管理产生重大影响。

 03  企业生产决策财务风险

企业在生产经营中，没有适时正确的决策会导致生产经营过程中的突发状况影响扩大化，如产品结构的变化、技术设备的更新、销售渠道的变更、成本费用的影响、员工生产效率的递减、原材料浪费情况加重等，都会导致销售收入的下降。

久而久之，“小毛病成了大病根”，流动资金的紧张造成债务偿还的缺失，企业资金平衡受到严重影响，这就需要适时正确的决策来改善不良现象的进一步发展，从而规避企业财务风险。

 04  企业投资财务风险  

正确的投资会让企业不断拓展业务范围，不断扩大企业规模，从而增加财务资金获利点，从而使企业得到更好地发展。

然而，投资是把“双刃剑”，如果在资金运作能力不足、投资获益周期模糊的情况下盲目投资，会大幅减少企业流动资金，破坏企业资金结构，使长期资金和短期资金之间失衡。

 05  企业担保财务风险

在市场经济时代，依托企业资金、影响力及信誉为他人担保的现象时有发生，这种担保可以为公司树立良好的企业形象，创造良好的市场竞争优势。

同时，也承担着不小的财务风险。一旦被担保方财务状况出现问题，担保方企业就会承担替担保方清算债务的责任，使自身财务情况失衡，未知的消耗有可能为企业流动资金带来极大影响，最终也会承担无力清偿的风险。

(二) 企业外部财务风险

 01  自然不可抗力财务风险

这种影响企业财务管理的风险因素很好理解，如洪水、暴雪、地震、海啸、火山爆发、龙卷风等自然灾害，不仅有可能会给企业自身财务管理造成损失，对企业自身发展也可能造成致命影响。

 02  经济财务风险       

经济财务风险是指在市场经济的大形势下，由于市场供求、价格变化、利率调整、经济周期起伏、竞争程度等因素，给企业自身财务管理带来的风险。

 03  社会财务风险     

在中国和谐社会的体制下，中国企业的社会风险相对于西方发达国家较低。

然而，面对不可预知的影响因素，会导致企业全面停产乃至倒闭、破产，企业的财务管理和生存承担着极大的风险。

 04  政策财务风险    

由于不同政局、政权的变化，相应的政府经济政策、政府投入、税收政策等都会发生不同的变化，这就给企业自身的财务运转带来极大的影响，对企业自身的发展规划、流动资金投入及盈利与否都带来很大的风险。

二

财务管理是企业发展的命脉所在，能否规避或减少财务风险对企业造成的影响，是企业能够避免危机、长治久安的关键所在。

(一)规避内部财务风险

 01  建立健全企业财务风险控制体系

企业要不断加强对财务风险控制体系的重视程度，建立并不断完善财务风险控制体系，成立有效的财务风险控制体系组织机构。

将财务风险控制工作作为一项组织行为，渗透到生产经营中的各个方面，配备专职的财务风险管理人员，从预测、分析、监控等各个方面对财务风险给予控制。

 02  资金统筹安排        

企业对于财务管理资金要根据企业实际计划清晰、统筹安排，合理运作筹资杠杆，及时对必控指标进行分析，对企业的营销策略要及时进行调整，对不良资产合理处置，有效控制存贷结构。

在争取额外利益的同时，平衡资金实际，合理调整企业的负债结构和资产结构，使其处于可控状态。

 03  提高企业财务风险决策的应变能力   

作为企业的决策层，要着重提高财务风险决策的能力，以应对复杂多变的企业内部环境和财务管理环境，随时关注企业内部环境和财务环境的一系列微小变化。

并以此了解和掌握企业内部环境和财务环境的客观发展规律，从第一决策者开始，充分发挥主观能动性，不断吸纳先进的管理方法，取其精华，去其糟粕，及时调整企业财务政策，实现最终的管理目标和财务目标。

 04  理性投资 

企业要不断完善投资计划，从长远利益出发，投资模式要切合实际，从成本和利益周期两个节点出发，做好风险预算，合理调配流动资金。

对投资项目的可行性充分论证、分析，从各个渠道了解市场形势，规避盲目投资对企业财务的风险。

 05  提高资产或信誉担保的安全性

企业在担保前，要充分对被担保的企业或项目进行全面了解，确保其可操作性。只有在符合国家政策的前提下，才可根据企业自身情况提供限期内的担保。

(二)减少外部财务风险所造成的损失

 01  增强外部信息应变能力

作为企业的决策者，要随时关注外部信息可能对自身企业造成的影响，对于国家政策的变更和社会突发事件，要有突出的敏感性，及时做出正确的决策，确保企业在突发状况下将损失降到最低。

 02  加强审计职能     

企业要防范财务风险，就必须提高事后风险化解能力，对事前的预期、事中的控制和事后的审计做通盘考虑。

评价企业在管理上和内部控制系统上存在的问题，搞好风险评估，并有针对性地提出改进管理和完善内部控制的措施和对策，从而达到化解风险、确保决策的科学性及会计信息的真实性。

企业只有具备了有效的财务防范措施，充分发挥财务风险和审计监察的职能，才能彻底规避财务风险，或者将财务风险所产生的损失降至最低，使企业稳步发展。