高新收入

1、政策规定：高新技术产品（服务）收入是指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品（服务）收入与技术性收入的总和。对企业取得上述收入发挥核心支持作用的技术属于《技术领域》规定范围。

2、核查要点：

（1）产品销售企业：产品为委托加工，企业以购买方式从受托方取得再加价销售的，可能被认定为“商贸企业”。

（2）服务业企业：在现有成熟技术的基础上，额外附加创意提供服务的，可能被认定为没有自有的，属于《技术领域》范围内核心技术的高新收入。需要企业说明服务的核心技术是什么，核心技术是否在《技术领域》内。

知识产权

1、政策规定：高新技术产品（服务）是指对其发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的产品（服务）。

2、核查要点：

（1）知识产权与高新技术产品（服务）收入之间的关系，是否对企业主要产品在技术上发挥核心作用。

（2）知识产权是否为本企业申报前3年已获得，对数量也有相应要求，一般需要6个以上。

（3）知识产权为软著的，可能要求现场运行软件。

研发费用

1、政策规定：

比例：近三个会计年度的研发费用总额占同期销售收入总额的比例。

范围：包括企业科技人员的工资薪金、五险一金，以及外聘科技人员的劳务费用。

2、核查要点：

（1）根据中介机构的专项审计报告核查企业的研发费用明细账。

（2）核查研发费用占销售收入的比例是否符合要求。

（3）核查研发费用的发生额，归集分类是否真实准确。

科技人员

1、政策规定：科技人员占比职工总数不低于10%，科技工作人员累计工作时间大于183天。

2、核查要点：

（1）《劳动合同》《劳务派遣合同》。

（2）社保缴纳信息、个税申报信息。

（3）约谈：从研发人员名单中，随机抽取人员进行约谈，包括薪金、主要工作内容，是否与研发相关。

02认定后的稽查要点

高新收入

1、政策规定：享受优惠年度，需提供主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，当年高新技术产品（服务）收入占收入总额的比例不低于60%。

2、稽查要点：

（1）高新收入是否按照规定进行分类归集。

（2）高新收入占同期收入的比例是否达到60%。

科技人员

1、政策规定：享受优惠当年科技人员占职工总数比例不得低于10%，且科技工作人员当年在企业工作时间为183天以上。

2、稽查要点：

（1）科技人员的真实性。

（2）科技人员在职天数。

研发费用

1、政策规定：享受优惠当年及前两个会计年度，研发费用总额占同期销售收入总额的比例达到规定的要求。

2、稽查要点：

（1）是否按规定要求设置研发费用辅助核算账，并按规定分项归集。

（2）研发费用占销售收入之比是否符合要求。

备查资料

1、高新技术企业资格证书

2、高新技术企业认定资料

3、知识产权相关材料

4、年度主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品（服务）对应收入资料

5、年度职工和科技人员情况证明材料

6、当年和前两个会计年度，研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料及研发费用辅助账、研发费用结构明细表

7、税务机关规定的其他资料

每年需报送的报表

1、高新技术企业年报

2、其他平台报表

取消认定资格

1、税务部门发现高新技术企业在认定或享受优惠期间，不符合认定条件的

2、认定机构发现已认定的高新技术企业有以下情况的，取消高新技术企业资格：

1）在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的

（2）发生重大安全、重大质量事故或有严重环节违法行为的

（3）未按期报告与认定条件有关的重大变化情况，或累计两年未填报年度情况表的

3、税务机关按《税收征管发》及有关规定，追缴其自发生上述行为之日所属年度起，已享受的高新技术企业税收优惠