关于对中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师闫宏江、丁建召采取出具警示函措施的决定

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）、闫宏江、丁建召：
    经查，你们在执行华仪电气股份有限公司（以下简称华仪电气或公司）2022年财务报表及内部控制审计项目（报告文号：中兴华审字〔2023〕第013076号、中兴华内控审计字〔2023〕第010034号）存在以下问题：
    一、内部控制审计程序不到位
    未完整了解与坏账计提、款项催收等相关的内部控制，部分重要组成部分未执行内部控制测试。
    上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》（2019）二十三条和《企业内部控制审计指引》第十二条的规定。
    二、函证审计程序不到位

    未关注部分询证函地址异常，未采取进一步措施以获取充分适当的审计证据。
    上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》（2016）第十条和《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》（2010）第十四条的规定。
    三、其他非流动金融资产审计程序不到位
    未关注个别其他非流动金融资产公允价值变动迹象，未执行进一步审计程序以获取充分适当的审计证据。
    上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》（2016）第十条的规定。
    以上行为违反了中国注册会计师执业准则等有关要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第四十五条、第四十六条的规定。闫宏江、丁建召作为签字注册会计师对上述相关行为应承担主要责任。按照《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第五十五条的规定，我局决定对你们分别采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。你们应严格遵照相关法律法规和中国注册会计师执业准则的规定，及时加强质量控制，确保审计执业质量。你们应当在收到本决定书之日起15个工作日内向我局报送整改报告。

    如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。

                            浙江证监局

                         2023年11月7日